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增值稅免抵退稅額

發(fā)布日期：2023-10-10 10:29:26 點(diǎn)擊數(shù)：30

1、不給免稅的其實(shí)就是退稅率和實(shí)際稅率的差，不給退的其實(shí)就是要征稅。所以，這部分稅款做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，直接進(jìn)入成本。
2、通過實(shí)務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計(jì)算方法中，計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因?yàn)楫?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝“免抵退”稅額－留抵稅額。
2和3其實(shí)可以合并：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

所以，你如果不理解也不要緊，直接用退稅率計(jì)算出免抵退稅額，然后記貸方，再通過計(jì)算出應(yīng)退稅額，（如果有應(yīng)退），兩者之差為，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

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