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所得稅匯算清繳，補交的那塊所得稅，怎么做賬務處理？

發(fā)布日期：2023-12-15 11:56:41 點擊數(shù)：34

1、先看一下2008年度的‘應交稅金——應繳所得稅科目’的余額，為借方余額或貸方余額小于應補交的所得稅時，要補提2008年度應補交的所得稅，所之要沖銷。
2、補提所得稅金額=應補繳所得稅-2008年應交稅金（應繳所得稅）科目余額（貸方為正，借方為負）若算出的金額為正數(shù)，則應補提，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金——應繳所得稅若算出的金額為負數(shù)，則做相反的會計分錄補提后，應交稅金——應繳所得稅科目余額反映的是應補交的所得稅金額。
3、以算出的金額為正數(shù)為例，做其他會計分錄借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
4、借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤借：盈余公積-法定盈余公積貸：利潤分配——提取法定盈余公積若你公司不需提盈余公積，則第4項的會計分錄不用做。
5、補繳稅款時借：應交稅金——應繳所得稅貸：銀行存款補繳稅款后，應交稅金——應繳所得稅科目余額應主0。

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