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公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎

發(fā)布日期：2023-07-29 16:37:38 點(diǎn)擊數(shù)：35

在此之前，來(lái)看看兩個(gè)概念先，持股主體和股權(quán)主體。

　　持股主體

　　即股權(quán)在誰(shuí)手里。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓前轉(zhuǎn)讓方是持股主體

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后受讓方是持股主體

　　如果轉(zhuǎn)讓方只轉(zhuǎn)讓了自己持有的部分股權(quán)給受讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，雙方都是持股主體。

　　持股主體主要有4類：

　　1.個(gè)人

　　2.個(gè)體工商戶

　　3.公司制企業(yè)，也就是我們常說(shuō)的公司

　　4.非公司制企業(yè)，即合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　股權(quán)主體

　　即被投資的企業(yè)。

　　股權(quán)主體主要有3類：

　　1.上市公司

　　2.非上市公司

　　3.合伙企業(yè)

　　搞清楚這兩個(gè)概念后，我們單刀直入吧！

　　印花稅

　　上文說(shuō)到，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

　　印花稅是對(duì)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。

　　需要注意的是：

　　被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒(méi)有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。

　　稅率：萬(wàn)分之五

　　計(jì)算公式：應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

　　印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào)。一般個(gè)人或個(gè)體工商戶都是按次申報(bào)，即簽完一份合同后，帶著合同去主管地稅局辦理。

　　而增值稅納稅人可以根據(jù)自己的增值稅申報(bào)周期申報(bào)印花稅，即若你是一個(gè)月申報(bào)一次增值稅，那也一個(gè)月申報(bào)一次印花稅，若你是一個(gè)季度申報(bào)一次增值稅，那也一個(gè)季度申報(bào)一次印花稅。

　　增值稅

　　實(shí)務(wù)中，最常見(jiàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個(gè)人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)（公司與合伙企業(yè)）的股權(quán)，只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率。

　　企業(yè)所得稅

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對(duì)上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關(guān)心的是所得稅。

　　所得稅是針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個(gè)人了。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方，主要分以下幾種情況：

　　持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人

　　持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

　　持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人

　　持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

　　以上1、2種情況持股主體企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。

　　稅率：25%

　　溫馨提示：由于政策稅收優(yōu)惠，符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%，高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　計(jì)算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*25%

　　小貼士：

　　實(shí)務(wù)中，轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的認(rèn)定是一個(gè)很麻煩的問(wèn)題，要厘清股息、未分配利潤(rùn)等等。

　　個(gè)人所得稅

　　上述3、4種情況的持股主體個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。

　　稅率：20%

　　計(jì)算公式：個(gè)人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

　　法規(guī)規(guī)定：

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅，要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。

　　這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅還有一個(gè)重要的點(diǎn)就是，納稅申報(bào)的時(shí)間。轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易之后，至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)；然后持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證（或免稅、不征稅證明）到工商局辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

　　實(shí)務(wù)中，部分省市，納稅申報(bào)和股權(quán)變更登記手續(xù)也可以同時(shí)進(jìn)行。但難免工商局專員對(duì)完稅憑證要求嚴(yán)格，所以建議還是先去稅局辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報(bào)，再去工商局辦理股權(quán)變更。

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