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轉(zhuǎn)為一般納稅人后，需要補稅么?

發(fā)布日期：2024-08-19 10:29:31 點擊數(shù)：24

小規(guī)模納稅人被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人后，需要補稅么?得分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅，那么不用補繳。

2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單：

而一般納稅人就比較復雜一些：

還有一個問題，未轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否在轉(zhuǎn)為一般人之后就進行抵扣?

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)：

自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

注意!!納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，必須按照一般納稅人規(guī)定計算應納增值稅，并且不得抵扣進項稅額。

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