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代扣代繳個人社會保險應該計入什么科目?

發(fā)布日期：2023-10-27 11:19:59 點擊數(shù)：31

代扣代繳
個人社會
保險計入
應付職工薪酬
-社保，或
其他應收款
核算。
　　社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、
生育保險
，按相關規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔的部分，其余為
企業(yè)負擔
。
　　社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
　　代扣
代繳社保
實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會
保險業(yè)務
有兩種，
　　第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負擔的部分。
　　這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
　　這種情況的社保會計處理分錄為：
　　1、計提企業(yè)負擔部分
　　借：
管理費用
（或生產(chǎn)成本、
銷售費用
等，根據(jù)員工所在部門確定）
　　貸：應付職工薪酬-社保
　　2、從職工工資中代扣個人負擔的部分
　　借：應付職工薪酬-工資
　　貸：應付職工薪酬-社保
　　3、繳納社保（個人負擔的加上公司負擔的）
　　借：應付職工薪酬-社保
　　貸：銀行存款。
　　第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個人負擔，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或
其他應付款
（先收款再繳納）科目來歸集核算；
賬務處理
會計分錄
為：
　　1、收到個人交來的社保
　　借：銀行存款（或
庫存現(xiàn)金
）
　　貸：其他應付款-代繳社保
　　2、繳納時
　　借：其他應付款-代繳社保
　　貸：銀行存款

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