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有限公司注銷(xiāo)需要處理好哪些稅務(wù)？

發(fā)布日期：2024-09-27 11:55:14 點(diǎn)擊數(shù)：33

注銷(xiāo)需要處理好哪些稅務(wù)？

一、印花稅：印花稅是平時(shí)比較容易忽略的小稅種，但在注銷(xiāo)的時(shí)會(huì)被翻個(gè)底朝天。
實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷(xiāo)合同以及企業(yè)成立以來(lái)的重大合同都是檢查的重點(diǎn)。

建議企業(yè)先自查一遍，該補(bǔ)稅的及時(shí)補(bǔ)稅。

二、個(gè)人所得稅：老板從公司借款，一個(gè)納稅年度還沒(méi)有歸還，也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，超過(guò)期限將會(huì)被認(rèn)定為股東分紅，需要補(bǔ)交20%個(gè)人所得稅。

因此，企業(yè)注銷(xiāo)前一定要好好自查一下"其他應(yīng)收款"科目。

三、留抵稅額能不能退：企業(yè)注銷(xiāo)后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不再退還的。

企業(yè)可以將相當(dāng)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)能給關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。

一定要注意，和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由，真實(shí)存在的。虛開(kāi)發(fā)票不可??！

四、賬面有存貨，但無(wú)實(shí)物

1、已經(jīng)銷(xiāo)售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票，隱瞞銷(xiāo)售收入，同時(shí)銷(xiāo)售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)。
2、存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗。那么增值稅無(wú)需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。

當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)不善或者沒(méi)有業(yè)務(wù)時(shí)，便會(huì)挑選將企業(yè)注銷(xiāo)。

這時(shí)很多人認(rèn)為公司注銷(xiāo)了，相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)也就沒(méi)有了，但是在稅務(wù)注銷(xiāo)的時(shí)候卻被稅務(wù)約談補(bǔ)稅。

很多老板和會(huì)計(jì)，平日里對(duì)于稅務(wù)問(wèn)題并不是太過(guò)關(guān)懷，以為即便是有稅務(wù)問(wèn)題，到時(shí)候也能通過(guò)“注銷(xiāo)”來(lái)脫清干系。

然而，現(xiàn)實(shí)卻并不是這樣的。

企業(yè)注銷(xiāo)，不少企業(yè)即便注銷(xiāo)了，仍舊會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。