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日記賬包括哪些出納現(xiàn)金日記賬怎么做

發(fā)布日期：2023-02-03 14:39:27 點擊數(shù)：27

我們知道，日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證。那么，一般日記賬包括哪些呢？對于出納現(xiàn)金日記賬怎么做呢？接下來，我們一起來了解下吧！

一、日記賬包括哪些

日記賬也稱序時賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序進行登記的賬簿。一般日記賬可分為普通日記賬和特種日記賬：

1、普通日記賬：是用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況的日記賬，除了總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他的賬簿都是普通日記賬。具有格式統(tǒng)一，使用方便等特點。普通日記賬既適用于設置特種日記賬的企業(yè)，也適用于未設置特種日記賬的企業(yè)。

2、特種日記賬：是用于記錄重復發(fā)生的大量的特定交易這一類型經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況的日記賬，如原材料的采購、現(xiàn)金的收付、產(chǎn)品銷售等。一般銷貨日記賬、現(xiàn)金收入日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金支出日記賬和購貨日記賬都屬于特種日記賬。

二、出納現(xiàn)金日記賬怎么做

1、出納依據(jù)經(jīng)過審核的收支單據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬;

一般情況于當天下班(或第二天早上)前將一天資金收支單據(jù)、現(xiàn)金銀行存款收支明細表(一式兩份)交與會計，出納保留現(xiàn)金銀行存款收支明細表，出納一天的工作完成。

2、出納與會計對賬(或?qū)徲嫴橘~)

（1）通過(日期、金額、內(nèi)容)記賬憑證可以查找出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬;

（2）反過來也可以從出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬(日期、金額、內(nèi)容)與記賬憑證核對。