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補交上年度的所得稅和營業(yè)稅分錄如何做？

發(fā)布日期：2023-09-19 10:52:50 點擊數(shù)：24

一、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，補交上年度的所得稅和營業(yè)稅分錄
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費---所得稅
貸：應(yīng)交稅費---營業(yè)稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納
借：應(yīng)交稅費---所得稅
借：應(yīng)交稅費---營業(yè)稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，補交上年度的所得稅和營業(yè)稅分錄
1、計提營業(yè)稅
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費---營業(yè)稅
2、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費---所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：營業(yè)稅金及附加
4、繳納
借：應(yīng)交稅費---所得稅
借：應(yīng)交稅費---營業(yè)稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
6、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出

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