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如何處理所得稅費(fèi)用科目的賬務(wù)

發(fā)布日期:2023-10-30 11:14:06    點(diǎn)擊數(shù):35
所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例
1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),計(jì)算的應(yīng)交所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的
借:所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額
借:所得稅
貸:遞延稅款
如為貸方余額
借:遞延稅款
貸:所得稅
4、采用債務(wù)法核算的,由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借:所得稅
貸:遞延稅款
或,
借:遞延稅款
貸:所得稅
5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè),實(shí)際收到返還的所得稅
借:銀行存款
貸:所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2 重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
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