財(cái)稅資訊
財(cái)稅資訊 >>
如何處理所得稅費(fèi)用科目的賬務(wù)
發(fā)布日期:2023-10-30 11:14:06 點(diǎn)擊數(shù):35
所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例
1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),計(jì)算的應(yīng)交所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的
借:所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額
借:所得稅
貸:遞延稅款
如為貸方余額
借:遞延稅款
貸:所得稅
4、采用債務(wù)法核算的,由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借:所得稅
貸:遞延稅款
或,
借:遞延稅款
貸:所得稅
5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè),實(shí)際收到返還的所得稅
借:銀行存款
貸:所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2 重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),計(jì)算的應(yīng)交所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的
借:所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)
遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額
借:所得稅
貸:遞延稅款
如為貸方余額
借:遞延稅款
貸:所得稅
4、采用債務(wù)法核算的,由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借:所得稅
貸:遞延稅款
或,
借:遞延稅款
貸:所得稅
5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè),實(shí)際收到返還的所得稅
借:銀行存款
貸:所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2 重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
您目前查看的是如何處理所得稅費(fèi)用科目的賬務(wù)頁(yè)面,如果您有需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代理記賬、財(cái)稅服務(wù)等業(yè)務(wù),請(qǐng)撥打咨詢熱線:133-233-69667
財(cái)稅知識(shí)
- 告訴你代理記賬服務(wù)能為企業(yè)帶來(lái)的幫助
- 什么企業(yè)適合財(cái)務(wù)代理記賬 代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有哪些因素
- 代理記賬企業(yè)容易出現(xiàn)哪些問(wèn)題
- 天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照告訴你創(chuàng)業(yè)失敗都有哪些共同點(diǎn)
- 代理會(huì)計(jì)公司教你寫(xiě)公司的規(guī)則。
- 天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司告訴你個(gè)人代理記賬開(kāi)始慢慢退出代理記賬舞臺(tái)
- 代理記賬做兩套賬有什么嚴(yán)重后果?——天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照
- 記賬有什么用處?
- 賣(mài)經(jīng)濟(jì)適用房該交什么稅
- 天津個(gè)體營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代辦個(gè)體戶需要什么材料?
- 天津開(kāi)一家民宿所需的證件有哪些
- 公司被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的影響?怎么移出?
財(cái)稅資訊
- 選擇天津代理記賬的必知的注意要點(diǎn)
- 選擇代理記賬公司需要注意什么?
- 天津公司注冊(cè)開(kāi)戶流程
- 個(gè)體戶沒(méi)有記賬報(bào)稅會(huì)怎樣?
- 開(kāi)個(gè)工作室要注冊(cè)什么營(yíng)業(yè)執(zhí)照
- 小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠
- 注冊(cè)電子商務(wù)公司資料與流程
- 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)勢(shì)是什么?怎么注冊(cè)
- 營(yíng)業(yè)執(zhí)照丟失怎么登報(bào)?流程怎么辦理
- 商品想出口該怎么辦?需要什么資質(zhì)許可?
- 供應(yīng):整理亂賬_整理亂賬報(bào)價(jià)(認(rèn)證企業(yè))
- 供應(yīng):天津河北記賬公司【,報(bào)價(jià),多少錢(qián)】