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會計中確認的其他收益，在申報企業(yè)所得稅年報時填到哪？

發(fā)布日期：2023-07-22 12:10:31 點擊數：0

答：根據A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設“研發(fā)費用”“其他收益”“資產處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。

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